Auditoría fiscal por el seguro de pensiones

Base jurídica de la auditoría fiscal

• Encontrará todas las bases legales que afectan al seguro social en Alemania en el Código de Seguridad Social I a V. La normativa legal para la auditoría fiscal en materia de cotizaciones a la seguridad social está regulada en los §§ 28 SGB IV (Cuarto Código Social).
• Desde el 1er 1. En 1999, las auditorías fiscales de todas las cotizaciones a la seguridad social sólo las realiza el Seguro de Pensiones alemán. El punto de recaudación de las cotizaciones a la seguridad social informa al seguro de pensiones si considera necesaria la inspección de una empresa. Sin embargo, en principio, el seguro de pensiones realiza una auditoría fiscal al menos cada 4 años. El empleador puede solicitar que lo controlen a intervalos más breves.
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Cómo funciona un examen por parte del seguro de pensiones

• La auditoría fiscal es anunciada por la compañía de seguros al menos 2 semanas antes de la fecha. Este anuncio indica el lugar del examen, la hora del examen y el período durante el cual se realizará el examen. También se nombra al auditor del seguro de pensiones. También le dirá qué documentos deben presentarse.
• La auditoría fiscal también puede tener lugar en la oficina de impuestos si un asesor fiscal realiza el trabajo necesario (nómina, Informes de seguridad social) para la empresa, los documentos están ahí y el empleador lo hace deseos.
• El examinador del seguro de pensiones debe identificarse. En general, una auditoría fiscal para una empresa más pequeña tarda de 2 a 3 días. Los documentos de empresas más grandes a menudo son verificados por varios auditores durante un largo período de tiempo.


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• La auditoría fiscal se realiza dentro del tiempo de trabajo y debe interferir con los procesos normales de trabajo lo menos posible. El examinador puede, si es necesario para el examen, copiar documentos de la empresa o guardar datos electrónicos a expensas del seguro de pensión. Los costos o la pérdida de ingresos derivados de la auditoría fiscal deben ser asumidos por el empleador.
• El resultado de la auditoría fiscal se comunicará por escrito dentro de los 2 meses posteriores a la finalización de la auditoría fiscal. Este documento debe conservarse hasta la próxima comprobación.
• Puede pedirle a la compañía de seguros de salud que participe en la auditoría fiscal. Esto es especialmente recomendable si ha consultado a su compañía de seguros de salud al preparar sus nóminas.
• Para minimizar la carga de trabajo de una auditoría fiscal, también tiene la opción de que la autoridad fiscal responsable sea verificada al mismo tiempo que el seguro de pensión. Sin embargo, este trámite requiere el registro previo ante las autoridades tributarias o el seguro de pensiones para que los inspectores puedan coordinarse. No hay derecho a esto. Sin embargo, por regla general se cumple con esta solicitud.

Qué documentos necesita para la auditoría fiscal

• El auditor solicita todos los avisos y posiblemente Informes de auditoría de la oficina de impuestos para el período a auditar. También se evalúan durante el examen.
• Ponga a disposición todos los registros de empleados para el período en cuestión. No solo se examinan los informes de seguridad social, sino también si está obligado a contratar un seguro o -Han evaluado correctamente la libertad de los empleados.
• También se verifican los componentes de los salarios y el cálculo de las contribuciones a la seguridad social de los salarios.
• Además, la asignación de tiempo de las contribuciones y el monto de los informes se verifican como parte de la auditoría fiscal.
• También debe tener los informes y los pagos al seguro legal de accidentes, así como todos los documentos relacionados con el salario, listos para su revisión.

Quejas frecuentes durante las auditorías fiscales

Dado que la normativa en el contexto de las nóminas y el pago de las cotizaciones a la seguridad social es bastante complicada, los errores se repiten una y otra vez.

• Se pueden encontrar fuentes frecuentes de error, por ejemplo, en los informes de gastos de viaje y en la consideración de pagos únicos e indemnizaciones por despido.
• Los planes de pensiones de las empresas y la liquidación de empleados marginales a tiempo parcial también tienen sus escollos.
• Y si emplea estudiantes, escolares y quizás jubilados en su empresa, también deben observarse diferentes regulaciones, que pueden conducir rápidamente a errores.

La compañía de seguros de pensiones ofrece publicaciones gratuitas para obtener información sobre los detalles de la auditoría fiscal: "Summa Summarum". En esta serie de publicaciones encontrará todo lo relacionado con la auditoría fiscal de la seguro Social.