Masz prawo do odliczenia podatku naliczonego czy nie?

Tylko przedsiębiorcy i freelancerzy mają prawo do odliczenia podatku naliczonego. Podatek naliczony jest taki podatek od wartości dodanejże jako przedsiębiorca sam płacisz osobom trzecim za swoje wydatki operacyjne i inwestycje.

Nie ma odliczenia podatku naliczonego dla małych firm

• Wyjątek: jesteś właścicielem małej firmy. To Ty, jeśli Twój obrót w poprzednim roku nie przekroczył 17 500 € (netto bez uwzględnienia podatku od sprzedaży) i nie oczekuje się, że przekroczy 50 000 € w następnym roku.
• W takim przypadku utwórz własne rachunki brutto za netto, ale nie mogą wykazywać podatku od sprzedaży, a zatem nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego.
• Jeśli jednak na fakturach widnieje podatek obrotowy, masz również prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Tylko prawidłowa faktura uzasadnia takie podejście

• Możesz wtedy ubiegać się o podatek od sprzedaży jako podatek naliczony, który zostanie Ci zafakturowany przez osoby trzecie w formie odpowiedniej faktury.


Definicja podatku naliczonego

Ustawa o podatku od sprzedaży (§ 18 UStG) reguluje obowiązek wcześniejszej rejestracji podatku od sprzedaży ...

• W szczególności oznacza to, że na fakturze należy podać odpowiednią kwotę podatku od sprzedaży oraz stawkę podatku od sprzedaży (19% lub 7%).
• Podatek od sprzedaży zawarty na fakturze na niewielką kwotę do łącznej kwoty 150 € należy również wprowadzić jako podatek naliczony, pod warunkiem, że faktura jest dostępna zgodnie z § 33 UStDV.
• Należy pamiętać, że odliczenie podatku naliczonego za aktywa, z których korzystasz w swojej firmie mniej niż 10%, jest zasadniczo wykluczone (§ 15 I 2 UStG).
• Jesteś zobowiązany do składania miesięcznych lub kwartalnych zaliczek na podatek od sprzedaży do Urząd podatkowy i zapłacić to do urzędu skarbowego po potrąceniu podatku naliczonego.

Rachunek według średnich stawek

• Jeśli należysz do określonej grupy zawodowej i nie musisz prowadzić ksiąg rachunkowych ani składać rocznych sprawozdań finansowych, możesz zaksięgować podatek naliczony przed opodatkowaniem Średnie stawki mają zastosowanie, pod warunkiem że roczny obrót za rok poprzedni nie przekracza 61 356 euro.
• Przykłady: Piekarnia: 5,4; Fryzjerzy: 4,5; Krawiectwo 6.0; Apteka: 10,9; Pisarz: 2,6 roku. a.