Bijzondere uitgaven aangeven in de belastingaangifte
De wet inkomstenbelasting regelt de aftrek van bijzondere kosten in de aangifte in § 10. Daarom worden alleen kosten die u niet kunt toewijzen aan zakelijke kosten of zakelijke kosten als bijzondere kosten beschouwd. Fiscaal worden deze kosten toegerekend aan het privéleven.
Als u bijzondere uitgaven declareert in de aangifte, vermindert dit het belastbaar inkomen. In het belastingrecht wordt een speciaal onderscheid gemaakt tussen algemene en overige kosten en pensioenkosten. In de Wet inkomstenbelasting staat welke kosten aftrekbaar zijn.
Bijzondere uitgaven zijn bepaalde kosten van privé-leven
- De Duitse staat ziet veel kosten van haar burgers als een puur privéaangelegenheid. Hier is geen belastingvoordeel. In sommige gevallen verleent het burgers een belastingstatus voor specifieke privé-uitgaven Aftrekbaarheid.
- In het belastingrecht heeft de aftrek als inkomens- of beroepskosten over het algemeen voorrang. Als belastingbetaler heb je geen recht om te kiezen. Bijzondere uitgaven in de zin van de wet inkomstenbelasting (§ 10 EStG) zijn uitgaven die u niet kunt toewijzen aan de categorieën bedrijfskosten en ook niet aan inkomensgerelateerde kosten.
- Als de wettelijke kosten in het betreffende belastingjaar zijn gemaakt, declareert u deze in de jaarlijkse belastingaangifte.
Twee groepen in de belastingaangifte
De bijzondere uitgaven zijn onderverdeeld in twee groepen (beperkt eigen risico en onbeperkt eigen risico). Die uitgaven die door de wetgever enkel in aanmerking worden genomen in het kader van de daarbij behorende maximumbedragen zijn beperkt aftrekbaar.
Pensioenlasten worden in de belastingwetgeving als een bijzondere last behandeld. …
- Dit omvat vooral uw kosten voor gezondheidszorg en preventieve zorg pensioen verzekering over het leven naar Ongevallenverzekering. Dit omvat uw pensioenlasten tot een bepaald bedrag, die u moet betalen als onderdeel van een Riesterpensioen maken.
- Daarentegen zijn er onbeperkt aftrekbare kosten. Op enkele uitzonderingen na zijn ze onbeperkt in bedrag aftrekbaar. Deze groep omvat onder meer alimentatiebetalingen aan de ex-echtgenoot (gescheiden of apart wonen), pensioenen en blijvende lasten, kerkbelasting, beroepsopleidingskosten en Schoolgeld.
- Ook andere bijzondere uitgaven kunt u in uw belastingaangifte vermelden. Dit zijn kosten die u heeft gemaakt voor de verbouwing van uw pand. De gebouwen moeten particulier worden gebruikt en monumenten of cultuurgoederen zijn die steun verdienen. De belastingaftrek vindt plaats over een periode van tien jaar.
Zodra uw uitgaven economisch rechtstreeks verband houden met het genereren van belastbare inkomsten, zijn er geen aftrekposten als bijzondere uitgaven. De kosten moeten in ieder geval in het belastingjaar zijn ontstaan. Terugbetalingen moeten dienovereenkomstig worden verrekend.
Hoe nuttig vind je dit artikel?
